הזדמנות תכנון ללא מס להוצאות סיעוד

הדמוגרפיה המזדקנת של ארצות הברית יחד עם חוק הפנסיה וההחלמה משנת 2006 ("PPA") וחוק הפחתת הגירעון משנת 2007 ("DRA") סיפקו הזדמנות תכנון מצוינת ליצור כלי רכב יעילים במס כדי לפתור תכנון של לקוחות צרכי. החל מה-1 בינואר 2010, אפשרות תכנון פטורה ממס תהפוך לזמינה עבור אנשים המעוניינים לספק טיפול רפואי ארוך טווח על ידי ניצול חוזה קצבה או ביטוח חיים קיים שנרכש לאחר 1996. אמנם לא רעיון חדש (זה מתוארך לאחור). עד 1997), הזדמנות התכנון הפטור ממס לשנת 2010 עשויה להיות מועילה לאדם עם קצבת מוות גדולה מהנדרש בפוליסת ביטוח חיים, פרמיות חודשיות או שנתיות בלתי סבירות, חוזה קצבה נדחה בביצוע נמוך או הבשיל, או רצון לשלב ארוך טיפול רפואי לטווח ארוך לתוך תוכנית העיזבון שלו.

על פי הוראות ה-PPA, ניתן למשוך כספי קצבה ללא מס לחלוטין על בסיס FIFO (פירסט-in, First-out) עבור הטבות סיעודיות (בתיקון סעיף 72(ה) של קוד ההכנסה הפנימית). ה-PPA כולל גם אפשרות "1035 החלפה" המאפשרת משיכה פטורה ממס וללא קנסות של כל ערך הקצבה עבור הוצאות סיעוד מוסמכות. עם זאת, לא יתאפשר ניכוי מס הכנסה בגין כל תשלום שנעשה משווי הפדיון במזומן של חוזה ביטוח חיים או מערך המזומן של חוזה קצבה לכיסוי במסגרת חוזה ביטוח סיעודי מוסמך (סעיף 213(א) לחוק. קוד).

הטבה זו מועצמת עוד יותר על ידי השינוי של תקופת ה"מבט לאחור" של Medicaid משלושים ושניים (32) חודשים לשישים (60) חודשים עבור נכסים שהועברו, והסמכות לכל המדינות לאמץ "תוכניות ביטוח סיעודי שותפות" תחת ה-DRA. תוכניות השותפות המוסמכת מאפשרות למבוטח "להוציא סכום של נכסים השווה לשווי ההטבות שנרכשו בפוליסת שותפות סיעודית מהכשרת Medicaid".

השלכות:

היתרונות של המרת חוזה קצבה או ביטוח חיים קיים כוללים (i) לא יחולו חיוב כניעה על משיכות חשבון עבור הוצאות מזכה; (ii) משיכות בגין הוצאות סיעוד מזכה יסווגו כהפחתת בסיס פטור ממס; (iii) ניתן להוסיף בן זוג לפוליסה לצורכי טיפול; (iv) עשרה אחוזים (10%) הפרשת משיכה חינם עבור משיכות חוזים לא לטווח ארוך; (v) היכולת לרכוש הפרשה אופציונלית לכל החיים עם פרמיות מובטחות; וכן (vi) המזומנים של הקצבה יישארו זמינים אם החלק הסיעודי של הפוליסה לעולם לא ינוצל. עם זאת, ההמרה תגרום גם ל(i) תחילתה של תקופת חיוב כניעה חדשה עבור החוזה; (ii) חיתום רפואי (בזמן שבו בריאותו של האדם עשויה להיות בירידה); (iii) הטבות רפואיות מוגבלות בהיקפן ולמספר שנים מוגדר; וכן (iv) עלות הרוכב הסיעודי בהפחתת זרם ההכנסה הנדחה של הקצבה. בנוסף, הפוליסה בדרך כלל תכיל תקופת המתנה של שנתיים מרגע רכישת הקצבה לפני שניתן יהיה להפעיל את ההטבות ו"תקופת חיסול" של 90 יום לאחר הגשת התביעה.

סיכום:

אין להשתמש בפוליסה היברידית מסוג זה כתחליף לביטוח סיעודי מקיף. מומלץ להשתמש בפוליסות אלו רק כאשר אדם אינו יכול להרשות לעצמו או אינו מעוניין בביטוח סיעודי מקיף.

כתיבת תגובה