הכל על מיסי שכר

המעסיקים אחראים להפקדה ולדיווח על מיסי עבודה. בסוף השנה על המעסיקים להכין טופס W-2. מטרת הטופס היא לדווח על שכר, טיפים ופיצויים נוספים המשולמים לעובד. מעסיקים חייבים גם להשתמש בטופס W-3. הטופס משמש להעברת נתונים בטופס W-2 למוסד לביטוח לאומי.

מעסיקים חייבים לעכב קטגוריות שונות עבור מס הכנסה, הכוללות הכנסה פדרלית, ביטוח לאומי ומדיקר, מדיקר נוסף, אבטלה פדרלית (FUTA) ומסים על עבודה עצמאית.

מס הכנסה פדרלי מנוכה בדרך כלל משכר העובד. כדי לחשב כמה עליהם לנכות משכר העובד, על המעסיקים להתייחס לשני דברים: טופס W-4 של העובד ולטבלאות ניכוי הלנת, הרשומות בפרסום 15, מדריך מס למעסיק. מעסיקים חייבים להפקיד ניכוי במקור. ישנם שני לוחות זמנים להפקדה – חודשי וחצי שבועי. לוחות הזמנים קובעים מתי מעסיק חייב להפקיד ביטוח לאומי, מדיקר ומסי הכנסה מנוכים. "לוחות זמנים אלה אומרים לך מתי יש לשלם פיקדון לאחר שהתעוררה חבות במס" (IRS.gov, "פרסום 15," 29/8/2013). לוח ההפקדות שמעסיק משתמש בו מבוסס על חבות המס הכוללת המדווחת בטופס 941. לאור זאת, ההפקדה אינה מבוססת על התדירות שבה המעסיק משלם לעובדיו.

כשמדובר במסי ביטוח לאומי ומדיקר, על המעסיקים לעכב חלק מהשכר של העובד ולהתאים גם את הסכום. מעסיקים מפנים לפרסום 15 ולפרסום 15-א', מדריך מס משלים למעסיק להדרכה לגבי גובה הלינה משכר העובד. מעסיקים נדרשים להפקיד את הסכומים שהם מונעים. נכון לכתיבת שורות אלה, "לשנת 2013, שיעור מס העובדים לביטוח לאומי עלה ל-6.2%. מגבלת בסיס השכר של הביטוח הלאומי עלתה ל-$113,700" (IRS.gov, "הבנת מיסי העסקה", 29/8/2013). שיעור מס העובדים עבור Medicare הוא 1.45% שיימשכו משכר כל עובד. המס למעסיק הוא 2.9%. "אין מגבלת בסיס שכר עבור מס Medicare; כל השכר המכוסה כפוף למס Medicare" (IRS.gov, "פרסום 15," 29/8/2013).

מס הכנסה דורש מהמעסיקים לעכב סכום נוסף של Medicare משכר העובד. לדוגמה, מעסיקים חייבים לעכב מס Medicare נוסף של 0.9% מעובדים ששכרם עולה על $200,000 בשנה קלנדרית. מעסיקים נדרשים לשלם את המס באותה תקופה בה הוא משלם לעובד בסכום העולה על 200,000$. על המעסיק להמשיך לעכב כל תקופת שכר עד סוף השנה. למרות שהמעסיק מחויב "לחלוק" את שאר המסים, אין חלק במס Medicare Extra. כללים מיוחדים חלים על סוגי שירותים ותשלומים. ראה סעיף 15 לפרסום 15 למידע נוסף על סוגי העסקה וסוגים מיוחדים של תשלומים וטיפול במסגרת מיסי עבודה.

מעסיקים חייבים לדווח ולשלם מס אבטלה פדרלי (FUTA) בנפרד ממס הכנסה פדרלי, ביטוח לאומי ומסי Medicare. מעסיקים משלמים FUTA מכספם. העובדים אינם אחראים לתשלום מס זה; ומעסיקים אינם יכולים לנכות את המס משכר העובד. פרסומים 15 ו-15-A מספקים הדרכה ומידע נוסף על מס FUTA.

לבסוף, מס על עצמאים הוא סוג של מס ביטוח לאומי ומדיקר המיועד בעיקר לאותם אנשים שעובדים עבור עצמם. מס על עצמאים דומה למסי ביטוח לאומי ומדיקר, הנמנעים משכרם של שכירים רבים. מס העצמאים מתאים לאנשים שהרווחים הנקיים שלהם מעבודה עצמית הם מינימום של $400 ולהכנסה של כנסייה של $108.28 או יותר. עצמאים מחשבים את מס העצמאים באמצעות Schedule SE (טופס 1040). שיעור המס הנוכחי לעצמאים לשנת 2013 הוא 15.3%. התעריף מתחלק לשני חלקים: 12.4% לביטוח לאומי ו-2.9% למדיקייר (ביטוח בתי חולים).

לאחר חישוב זה רשאים נישומים לעצמאים לבחור שנת מס שאינה השנה הקלנדרית. אם הם בוחרים בראשון, אזי עליהם להשתמש בשיעור המס ובמגבלת הרווח המקסימלי החלה בתחילת שנת המס. "גם אם שיעור המס או מגבלת הרווח המקסימלי משתנה במהלך [a] שנת מיסים, [they must] המשך להשתמש באותו שיעור ומגבלה לאורך כל הדרך [their] שנת מס" (IRS.gov, "מס עמיתים", 29/8/2013).

מעסיקים ומשלמי מסים לעסקים קטנים עשויים לבקר באתר האינטרנט של מס הכנסה לקבלת הדרכה נוספת לגבי הדרישות הספציפיות למעמדם ולמיסים שעליהם לשלם.

כתיבת תגובה