סקירה כללית של 1031 חילופי מס נדחים

1031 חילופי מס נדחים

בורסה נדחית במס 1031 היא עסקה המאפשרת לבעלי נכסים לשמר את מלוא הערך של נכסי ההשקעה שלהם. בורסה 1031 מאפשרת לבעלים המחליטים להיפטר מנכסי ההשקעה שלהם, לעשות זאת ולהימנע מלשלם מס רווחי הון על ידי מתן אפשרות להשקיע מחדש את תמורת המכירה שלהם עבור נכסים „כמו“.

סקירה כללית

החוקים הכלליים הנוגעים לבורסה 1031 הם פשוטים למדי. ניתן להחליף כל סוג של נכס (אמיתי או אישי) בתנאי שהנכס שנמסר הוחזק בעבר לצורכי השקעה. ברוב הנסיבות, מגורים אישיים לא יהיו כשירים בהחלפה נדחית במס.

  1. כמו סוג הנכס החלופי חייב להיות מסוג „דומה“ לנכס הוויתור. „כמו סוג“ לא אומר בדיוק אותו דבר. כמעט כל נכס נחשב „כמו סוג“ לנכס אחר כמו למשל החלפת דירה חד משפחתית לדירה משותפת, מחסן או בניין משרדים.
  2. ערך הנכס ככלל אצבע, לנכס שאתה רוכש חייב להיות ערך ושווי הון שווה או גדול מהנכס שנכנע.
  3. תקופת זיהוי – יש לזהות את הנכס לרכישה תוך 45 יום ממועד סגירת הנכס הוותיר. כללי זיהוי הנכס כוללים:
  4. שלוש (3) כלל נכס: ניתן לזהות עד שלושה (3) נכסים, לא משנה מה ערכם,
  5. אוֹ 200 תקנות אחוז: ניתן לזהות כל מספר נכסים, כל עוד ערך השוק ההוגן המשולב שלהם אינו עולה על פי שניים מזה של הנכס הוויתור
  6. אוֹ כלל תקציר 95: ניתן לזהות כל מספר נכסים, ללא קשר לשווי השוק ההוגן המשולב שלהם, כל עוד אתה רוכש 95% מהערך הכולל הזה.
  7. תקופת החלפה – רכישת הנכס החדש חייבת להסתיים תוך 180 יום ממועד העברת הנכס הוויתור, או עד מועד הגשת החזרי המס לשנת העברת הנכס הראשון, המוקדם מביניהם. מגבלות זמן אלה חייבות להיות בהחלט עקב אחר כך שהחלפה תתאפשר על ידי מס הכנסה. מס הכנסה לא הארכות מענק.
  8. שלבים המעורבים בבורסה מוצלחת
  9. חוזה רכישה. בין הקונה לבין המוכר מתקיים חוזה לרכישה ומכירה של הנכס הוויתור. חוזה הרכישה צריך להכיל „סעיף שיתוף פעולה“ בו הקונה מסכים לשתף פעולה עם המוכר בבניית השלמת חילופי 1031. המוכר (או הקונה) יעביר את עניינו בהסכם למנחה או למתווך מוסמך (FAC או QI).
  10. הבורסה נפתחה. הבורסה מוגדרת מול ה- FAC או ה- QI בדרך כלל לאחר פתיחת הנאמנות לסגירת המכירה. לאחר מכן יש להכין את המסמכים הדרושים כדי להשפיע על ההחלפה. הסכם החליפין (בין הנישום ל- FAC או QI) מגדיר את עסקת החליפין ומגדיר את חובותיהם של הנישום ו- FAC או QI. עריכה של הקצאת חוזה רכישת נכסים ל- FAC או QI, המקצה את הזכויות כמוכר ל- FAC או QI.
  11. סגירת הנכס הוויתור. הנכס הוויתור נסגר כאשר התקיימו כל תנאי המכירה והנכס מועבר לקונה. בעוד שההעברה תהיה ישירות מהמוכר לקונה, היא תייצג העברה מהמוכר ל- FAC או QI בתמורה לנכס אחר שיתקבל במועד מאוחר יותר. ההכנסות מהמכירה מועברות ישירות ל- FAC או QI עבור הנכס החלופי. המוכר לעולם לא צריך לקבל את ההכנסות במזומן בפועל או בונה.
  12. זיהוי נכס חלופי. פרק הזמן לזהות את הנכס (או הנכסים) שיש לרכוש כאשר הנכס החלופי מתחיל עם סגירת הנכס הוויתור. ארבעים וחמישה (45) ימים ממועד ההעברה רשאים לזהות את נכס הרכישה.
  13. חוזה רכישה של נכס חלופי. לאחר זיהוי נכס חלופי מתאים וכמו כן והחלטה לגבי איזה נכס יירכש, יירשם חוזה רכישה מול המוכר. הנכס חייב להיות אחד או יותר מהנכסים שזוהו עד תום תקופת הזיהוי של 45 יום.
  14. תיעוד חליפין לנכס הרכישה. לאחר מכן יש להכין את הקצאת חוזה הרכישה של הנכס החלופי ואת השחרור והאחריות שיבוצעו על ידי הקונה והמוכר. יש להכין הוראות גם לסוכן ההתיישבות שיציין את הפריטים הדרושים להשלמת ההחלפה.
  15. סגירת הנכס החלופי. כאשר התקיימו תנאי הסגירה, ה- FAC או ה- QI צריכים למסור את הכספים שהחזיקו לסוכן ההתיישבות לרכישת הנכס החלופי. המוכר יעביר את הנכס החלופי ישירות לקונה. סגירת הנכס החלופי חייבת להתרחש תוך 180 יום ממועד העברת הנכס הוויתור (או עד מועד פירעון החזר המס, אם מוקדם יותר) על מנת שהעסקה תהיה זכאית לטיפול בסעיף 1031.

Schreibe einen Kommentar

Deine E-Mail-Adresse wird nicht veröffentlicht. Erforderliche Felder sind mit * markiert.